Πρόστιμα ΚΒΣ, ΦΠΑ και φόρος εισοδήματος στην κορυφή των ληξιπρόθεσμων οφειλών

Στην ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ της Α.Α.Δ.Ε. για το 2017 παρουσιάζονται αναλυτικοί πίνακες στους οποίους εμφανίζεται αναλυτικά ανά είδος φόρου το ληξιπρόθεσμο χρέος των φορολογουμένων έως την 1.1.2018. Εμφανίζεται επίσης η κατανομή ανά κατηγορία ποσού οφειλής, του πλήθους των οφειλετών και του ποσού των αντίστοιχων οφειλών τους.

Συνολικό ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο Φορολογικής Διοίκησης

Το συνολικό ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο την 01/01/18 διαμορφώθηκε

σε 99.970,0 εκ. €. Εκ του υπολοίπου αυτού σε ρύθμιση έχει υπαχθεί ποσό 4.296,7 εκ. €, ήτοι ποσοστό 4,3%. Σημειώνεται, ότι το πραγματικό, αφαιρουμένων των χαρακτηρισμένων ως ανεπίδεκτων είσπραξης οφειλών, συνολικό ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο της 01/01/18, ανέρχεται σε 86.480,0 εκ. €.
Το συνολικό «αποτελεσματικό»* ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο της 01/01/18 ανέρχεται σε 9.831,6 εκ. € και αποτελεί το 9,8% του συνολικού ληξιπρόθεσμου υπολοίπου.

Σχετικά με την παλαιότητα του συνολικού ληξιπρόθεσμου υπολοίπου των 99.970,0 εκ. € της 01/01/18 παρατηρούνται τα ακόλουθα:
- ποσοστό 50,1% προέρχεται/αφορά την χρονική περίοδο έως 30/11/12 και
- ποσοστό 49,9% προέρχεται/αφορά την χρονική περίοδο 01/12/12 έως 01/01/18.

Από το συνολικό ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο της 01/01/18 ποσοστό
- 45,4% αφορά μη φορολογικά έσοδα (πρόστιμα Κ.Β.Σ., δάνεια κ.λπ.),
- 27,3% αφορά Έμμεσους φόρους (Φ.Π.Α., πρόστιμα έμμεσων φόρων κ.λπ.),
- 24,2% αφορά άμεσους φόρους (φόροι εισοδήματος, φόροι περιουσίας κ.λπ.) και
- 3,2% αφορά λοιπά μη φορολογικά έσοδα.

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται αναλυτικά, κατά είδος φόρου, το συνολικό καθώς και το πραγματικό (αφαιρουμένων των ανεπίδεκτων είσπραξης οφειλών) ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο της 01/01/18.

Πίνακας 2.1.11: Συνολικό Ληξιπρόθεσμο Υπόλοιπο 01/01/18 (σε εκ. €) ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΛΗΞΙΠΡ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 01/01/18ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΟ ΛΗΞΙΠΡ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 01/01/18ΑΝΛΓ%Άμεσοι Φόροι22.196,1020.891,9024,20%Άλλοι άμεσοι φόροι192,9192,90,20%Εισόδημα18.793,9017.507,1020,20%Ειδικές Κατηγ. Εισοδ.49,849,80,10%Φόροι Περιουσίας2.694,302.693,103,10%Πρόστιμα Άμεσοι123,4108,30,10%Έκτακτοι Άμεσοι293,7292,80,30%Λοιποί Άμεσοι Φόροι48,147,80,10%Έμμεσοι Φόροι27.436,6023.575,8027,30%Άλλοι έμμεσοι φόροι43,329,30,00%Φ.Π.Α.21.634,0018.841,5021,80%Μεταβ. & Συγκ. Κεφ.90,690,30,10%Τέλη και Χαρτόσημα317,9315,60,40%Φόροι Κατανάλωσης224,5223,50,30%Λοιπές Εισφορές75,371,60,10%Ειδικοί Φόροι Καταν.2,62,30,00%Έμμεσοι Υπέρ Τρίτων293,7286,80,30%Τέλη Κυκλοφορίας358,63580,40%Πρόστιμα Εμμέσων4.361,203.321,803,80%Λοιποί έμμεσοι φόροι35350,00%Μη φορολογικά έσοδα47.496,1039.242,3045,40%Άλλα μη φορολογικά0,20,20,00%Μισθώματα151,5149,10,20%Υπηρεσίες125,2124,70,10%Δικαστικά έξοδα1.500,801.271,801,50%Αχρεωστήτως Καταβλ.1.003,801.003,101,20%Πρόστιμα Κ.Β.Σ.32.705,2024.703,5028,60%Δάνεια10.598,5010.596,4012,30%Υπέρ Διαφ. Τρίτων227,6227,20,30%Λοιπά Πρόστιμα1.180,701.163,701,30%Παράβολα2,72,70,00%Λοιπά2.835,102.765,503,20%μη φορολογικάΚαταλογισμοί1.640,701.634,001,90%Δασμοί2,22,20,00%Τέλη κ' Πρόστιμα Τελών457,23960,50%Ακάλυπτες Επιταγές4,54,50,00%Λοιπά μη-φορολογικά730,3728,70,80%Τελωνειακές Εισπράξεις6,24,40,00%Γενικό άθροισμα99.970,0086.480,00100,00%

*Ως «Αποτελεσματικό» ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο ορίζεται το πλέον εισπράξιμο μέρος του ληξιπρόθεσμου υπολοίπου το οποίο:
- Περιλαμβάνει οφειλές μόνο εντός προϋπολογισμού.
- Περιλαμβάνει υπόλοιπα ποσού βασικής οφειλής έως 1,5 εκ. €.
- Δεν περιλαμβάνει οφειλές προ της 30/11/13.
- Δεν περιλαμβάνει χρέη σε αναστολή είσπραξης και οφειλές χαρακτηρισμένες ως ανεπίδεκτες είσπραξης.
- Δεν περιλαμβάνει τις κατηγορίες φόρων: 25. Λοιπές εισφορές, 27. Έμμεσοι υπέρ τρίτων, 31. Μισθώματα, 32. Υπηρεσίες, 35. Πρόστιμα Κ.Β.Σ., 36. Δάνεια, 37. Υπέρ διαφορών τρίτων, 38. Λοιπά πρόστιμα μη φορολογικά, 39. Παράβολα, 41. Καταλογισμοί και 49. Λοιπά μη φορολογικά.
- Δεν περιλαμβάνει τις εξής κατηγορίες οφειλετών: (α) πτωχοί, (β) ΔΕΚΟ, (γ) μηδενικά - προσωρινά Α.Φ.Μ. και (δ) υπό εκκαθάριση.

Κατανομή ληξιπροθέσμου

Όσον αφορά τις κατανομές, ανά κατηγορία ποσού οφειλής, του πλήθους των οφειλετών και του ποσού των αντίστοιχων οφειλών τους, του συνολικού ληξιπρόθεσμου υπολοίπου της 01/01/18 παρατηρείται ότι
- ποσοστό 87,7% των οφειλετών (3.569.975 οφειλέτες), με βασική οφειλή μικρότερη των 5 χιλ. €, διακρατούν το 2,5% (2.519,8 εκ. €) του συνολικού ληξιπρόθεσμου υπολοίπου της 01/01/18,
- ποσοστό 1,0% των οφειλετών (40.514 οφειλέτες), με βασική οφειλή μεγαλύτερη των 100 χιλ. €, διακρατούν το 89,2% (89.216,1 εκ. €) του συνολικού ληξιπρόθεσμου υπολοίπου της 01/01/18 και
- στις ενδιάμεσες κατηγορίες βασικής οφειλής από 5 χιλ. € έως 100 χιλ. € , ποσοστό 11,3% των οφειλετών (458.368 οφειλέτες) διακρατούν το 8,2% (8.234,1 εκ. €) του συνολικού ληξιπρόθεσμου υπολοίπου της 01/01/18.

Στο ακόλουθο διάγραμμα, παρουσιάζονται συνοπτικά οι κατανομές του πλήθους των οφειλετών και των ληξιπρόθεσμων οφειλών τους, πέντε βασικών κατηγοριών ληξιπρόθεσμων οφειλών.

Πίνακας 2.1.12Πλήθος οφειλετών και ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο ανά κατηγορία ποσούΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΠΟΣΟΥ ΣΕ €ΠΛΗΘΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΑΝΛΓΛΗΞΙΠΡΟΘΕ ΣΜΟ ΥΠΟ- ΛΟΙΠΟΑΝΛΓΠΡΑΓΜΑ- ΤΙΚΟ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣ ΜΟ ΥΠΟ- ΛΟΙΠΟΑΝΛΓ % % %-10525.75812,90%0,90,00%0,90,00%10-50337.7298,30%9,80,00%9,80,00%50-5001.338.42332,90%298,30,30%298,30,30%500-2000968.71023,80%938,90,90%938,91,10%2.000-3000193.8394,80%475,60,50%475,60,50%3.001-5000205.5165,10%796,30,80%796,30,90%5.001-10000209.2655,10%1.466,601,50%1.466,101,70%10.001-20000128.4713,20%1.795,101,80%1.794,202,10%20.001-5000088.2142,20%2.719,302,70%2.717,103,10%50.001-10000032.4180,80%2.253,102,30%2.245,002,60%100.001-15000011.4920,30%1.395,701,40%1.386,801,60%150.001-30000011.7680,30%2.460,502,50%2.434,302,80%300.001-1,000,0009.5060,20%5.042,305,00%4.799,405,50%1.000.001-1.500.0001.8890,00%2.300,202,30%2.089,402,40%1.500.001-10.000.0004.6650,10%17.267,3017,30%15.428,1017,80%10.000.001-100.000.0001.1210,00%28.658,9028,70%21.041,2024,30%100.000.001730,00%32.091,1032,10%28.558,7033,00%ΣΥΝΟΛΑ4.068.857100%99.970,00100%86.480,00100%

Μέτρα αναγκαστικής είσπραξης

Ο συνολικός αριθμός οφειλετών (αφορά οφειλέτες για τους οποίους η φορολογική διοίκηση δύναται να λάβει μέτρα) ανήλθε το 2017 σε 1.744.115 (έναντι 1.647.771 το 2016)
και ο αριθμός των Α.Φ.Μ. με ληξιπρόθεσμες οφειλές σε μέτρα ανήλθε το 2017 σε 1.050.077 (έναντι 839.056 το 2016). Το ποσοστό των οφειλετών υπό αναγκαστικά μέτρα είσπραξης της φορολογικής διοίκησης ανήλθε το 2017 σε 60% παρουσιάζοντας:
i) αύξηση κατά 17,9% σε σχέση με το αντίστοιχο ποσοστό του προηγούμενου έτους 2016 (50,9%) και
ii) υπέρβαση κατά 5,3% έναντι του ετήσιου στόχου (57,0%).
Ο “συνολικός αριθμός” των μέτρων αναγκαστικής είσπραξης που λήφθηκαν το έτος 2017 από τα τμήματα δικαστικού και νομικής υποστήριξης των Δ.Ο.Υ. και των Ελεγκτικών Κέντρων ανήλθε σε 1.784.491 έναντι
1.601.360 το 2016, παρουσιάζοντας αύξηση κατά 11,4%. Εκ των ληφθέντων μέτρων αναγκαστικής είσπραξης, οι κατασχέσεις εις χείρας τρίτων (τραπεζικών λογαριασμών, ενοικίων κ.λπ.) παρουσιάζουν τη μεγαλύτερη συχνότητα (96,5%).
Στον παρακάτω πίνακα 2.1.14 παρουσιάζονται, αναλυτικά (κατά είδος), τα μέτρα αναγκαστικής είσπραξης που λήφθηκαν για τα έτη 2016 και 2017, καθώς και η ποσοστιαία μεταβολή τους.

Πίνακας 2.1.14: Μέτρα αναγκαστικής είσπραξης ετών 2016 και 2017 Μέτρα αναγκαστικής είσπραξης 2016Μέτρα αναγκαστικής είσπραξης 2017 ΜΤΒΛ%ΚΑΤΑΣΧΕΣΕΙΣ1.529.6271.721.91112,60%ΣΤΑ ΧΕΡΙΑ ΤΡΙΤΩΝΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΠΛΕΙΣΤΗΡΙΑΣΜΟΥ18.15616.789-7,50%ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΕΣ ΚΑΤΑΣΧΕΣΗΣ28.57723.558-17,60%ΠΟΙΝΙΚΕΣ ΔΙΩΞΕΙΣ6.4506.120-5,10%ΥΠΟΘΗΚΕΣ4.8804.103-15,90%ΦΑΚΕΛΛΟΙ ΚΑΤΑΣΧΕΣΗΣ11.43710.418-8,90%ΑΝΑΦΟΡΕΣ Ν.3691/082.5031.592-36,40%