Consulting vs Auditing σημειώσατε 1, η πρωτιά της Deloitte στις ελεγκτικές, η πρωτιά της ΕΥ στις συμβουλευτικές, το rebranding υπηρεσιών της ΑΑΔΕ και η «crypto αγωγή» κατά Έλληνα υπηκόου

Consulting vs Auditing

Αλλαγή ισορροπιών στον ελεγκτικό κλάδο αποτυπώνει η Ετήσια Έκθεση της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) για την περίοδο 2023/2024, καθώς για πρώτη φορά τα έσοδα από συμβουλευτικές υπηρεσίες ξεπερνούν κατά πολύ τα αντίστοιχα από ελεγκτικές εργασίες στα δέκα μεγαλύτερα ελεγκτικά δίκτυα της χώρας. Συγκεκριμένα, από το συνολικό κύκλο εργασιών των 662 εκατ. ευρώ που κατέγραψαν τα εν λόγω δίκτυα το 2023, μόλις τα 218 εκατ. ευρώ προήλθαν από υποχρεωτικούς ελέγχους, ενώ

τα υπόλοιπα 444 εκατ. ευρώ προήλθαν από συμβουλευτικές και λοιπές υπηρεσίες. Το στοιχείο αυτό σηματοδοτεί μια σαφή μετατόπιση του επιχειρηματικού μοντέλου των μεγάλων ελεγκτικών σχημάτων προς την κατεύθυνση της παροχής μη ελεγκτικών υπηρεσιών, οι οποίες πλέον συνεισφέρουν το 67% του συνολικού τους τζίρου. Αντίθετα, οι ελεγκτικές υπηρεσίες περιορίζονται στο 33%, παρότι αποτελούν τον θεσμικό πυρήνα της δραστηριότητάς τους.

Πρωτιά της Deloitte στις ελεγκτικές

Σύμφωνα με την ΕΛΤΕ, ο κύκλος εργασιών των δέκα μεγαλύτερων ελεγκτικών εταιρειών αυξήθηκε το 2023 κατά 14% σε σχέση με το 2022, ανερχόμενος από τα 191 εκατ. ευρώ, στα 218 εκατ. ευρώ. Στις ελεγκτικές εταιρείες η Deloitte αναδείχθηκε πρώτη στην κατάταξη με κύκλο εργασιών που ανήλθε σε 40,6 εκατ. ευρώ, σημειώνοντας αύξηση 21% σε σχέση με το προηγούμενο έτος. Την ακολούθησαν η PwC με 38,1 εκατ. ευρώ (+4%) και η ΣΟΛ με 36 εκατ. ευρώ (+4%). Οι υπόλοιπες εταιρείες της δεκάδας, όπως η Ernst & Young (35 εκατ. ευρώ) και η Grant Thornton (25,9 εκατ. ευρώ), παρουσίασαν διψήφια ποσοστά αύξησης (19% και 20% αντίστοιχα). Η KPMG είχε κύκλο εργασιών 18,7 εκατ. ευρώ, η PKF κύκλο εργασιών 8,77 εκατ. ευρώ, η BDO κύκλο εργασιών 5,18 εκατ. ευρώ, η Moore Stephens κύκλο εργασιών 5 εκατ. ευρώ και η Mazars είχε κύκλο εργασιών 4,13 εκατ. ευρώ. Το 2023 οι «Big 4» είχαν 1.259 εργαζομένους στην Ελλάδα. Ωστόσο, δεν ήταν όλοι αντίστοιχα αποδοτικοί. Μεταξύ των «Big 4» η Deloitte κατέγραψε έσοδα περίπου 112.400 ευρώ ανά εργαζόμενο, η KPMG είχε έσοδα 107.500 ευρώ ανά εργαζόμενο, η Ernst & Young (EY) παρουσίασε μέση απόδοση 106.700 ευρώ ανά εργαζόμενο και η PwC είχε απόδοση 96.400 ευρώ ανά εργαζόμενο.

Πρώτη η Ernst & Young στα δίκτυα

Από την έκθεση της ΕΛΤΕ προκύπτει πως τα δέκα μεγαλύτερα ελεγκτικά δίκτυα στην Ελλάδα σημείωσαν το 2023 αύξηση 22% στον κύκλο εργασιών τους, από 541 εκατ. ευρώ το 2022 στα 662 εκατ. ευρώ το 2023. Η Ernst & Young (EY) κατέγραψε εντυπωσιακή αύξηση 30%, ανεβάζοντας τον κύκλο εργασιών της από 133 εκατ. ευρώ το 2022 σε 172,7 εκατ. ευρώ το 2023, διατηρώντας την πρώτη θέση στην κατάταξη. Η Deloitte ακολούθησε με 157,7 εκατ. ευρώ (+25%), ενώ η PwC σημείωσε κύκλο εργασιών 142,9 εκατ. ευρώ με αύξηση 17%. Εξίσου αξιοσημείωτη είναι η επίδοση της KPMG, η οποία εμφάνισε άνοδο 30%, φτάνοντας τα 57,8 εκατ. ευρώ. Η Grant Thornton ενίσχυσε τα έσοδά της κατά 16%, αγγίζοντας τα 58,1 εκατ. ευρώ. Στον μέσο όρο της αγοράς κινήθηκε η ΣΟΛ Α.Ε., με ήπια αύξηση 6% στα 41,4 εκατ. ευρώ. Ανάμεσα στα μικρότερα σε μέγεθος δίκτυα, η Mazars κατέγραψε τη μεγαλύτερη ποσοστιαία αύξηση με +33%, ανεβάζοντας τον κύκλο εργασιών της στα 7,25 εκατ. ευρώ, επιβεβαιώνοντας τη σταθερή ανοδική της πορεία στην ελληνική αγορά. Η PKF παρουσίασε αύξηση 24%, φτάνοντας τα 9,9 εκατ. ευρώ, ενώ η BDO σημείωσε άνοδο 17%, με κύκλο εργασιών 7 εκατ. ευρώ. Τέλος, η Moore Stephens παρέμεινε σχεδόν σταθερή, με μικρή αύξηση 5% του τζίρου, στα 6,8 εκατ. ευρώ.

«Crypto αγωγή» κατά Έλληνα πολίτη

Μία διεθνής δικαστική διαμάχη που βρίσκεται σε εξέλιξη στο Ομοσπονδιακό Περιφερειακό Δικαστήριο της Νότιας Περιφέρειας της Νέας Υόρκης έχει εγείρει το ενδιαφέρον των ελληνικών φορολογικών Αρχών, καθώς στο επίκεντρό της βρίσκεται ο 33χρονος Έλληνας υπήκοος Robert Thompson. Η υπόθεση αφορά αγωγή που κατέθεσε η εταιρεία AMLBot, με έδρα το Χονγκ Κονγκ, η οποία εξειδικεύεται σε συμβουλευτικές υπηρεσίες και ανίχνευση απάτης στον τομέα των κρυπτονομισμάτων. Σύμφωνα με την αγωγή, ο Thompson φέρεται να ανέθεσε στην AMLBot την ανάκτηση κρυπτονομισμάτων ύψους περίπου 5 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ, τα οποία είχε απωλέσει λόγω απάτης που, όπως υποστηρίζει, διέπραξε Φιλιππινέζος συνεργάτης του. Η AMLBot ισχυρίζεται ότι προχώρησε στην ανάκτηση των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, ωστόσο ο Thompson αρνήθηκε να καταβάλει την προσυμφωνημένη «αμοιβή επιτυχίας», η οποία αντιστοιχεί στο 20% του ανακτηθέντος ποσού. Το επίδικο ποσό ανέρχεται σε 697.360 USDC – ένα ψηφιακό νόμισμα συνδεδεμένο με το δολάριο ΗΠΑ – το οποίο η εταιρεία διεκδικεί δικαστικά ως αποζημίωση για τις υπηρεσίες της. Πέραν του Thompson, η αγωγή στρέφεται επίσης κατά της Circle Internet Financial LLC και της Centre Consortium LLC, εταιρειών που φέρονται να εμπλέκονται στη διαχείριση των επίμαχων ψηφιακών κεφαλαίων. Η AMLBot κάνει λόγο για παραβίαση της συμφωνίας που είχε συναφθεί με τον Thompson και ζητά την επιδίκαση του οφειλόμενου ποσού. Η υπόθεση που εκδικάζεται στο Ομοσπονδιακό Περιφερειακό Δικαστήριο της Νότιας Περιφέρειας της Νέας Υόρκης έχει φορολογικό ενδιαφέρον για τις ελληνικές αρχές, δεδομένου ότι ο Robert Thompson έχει δηλωθεί στην αγωγή ως Έλληνας υπήκοος.

Rebranding υπηρεσιών της ΑΑΔΕ

Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) προχώρησε στην προκήρυξη ανοικτού ηλεκτρονικού διαγωνισμού για την υλοποίηση ενός μεγάλου έργου επανασχεδιασμού των υπηρεσιών της. Το έργο έχει τίτλο «Σχεδιασμός Νέων Πρότυπων Υπηρεσιών Φορολογικής Εξυπηρέτησης (Rebranding)» και είναι συνολικού προϋπολογισμού 2,5 εκατ. ευρώ. Πρόκειται για ένα έργο που αποσκοπεί στον εκσυγχρονισμό και τη βελτίωση της εμπειρίας των πολιτών στις συναλλαγές τους με τις φορολογικές αρχές. Το έργο περιλαμβάνει τον σχεδιασμό και την εφαρμογή νέων μοντέλων εξυπηρέτησης στις εφορίες, τη δημιουργία εκπαιδευτικών προγραμμάτων για το προσωπικό, την προβολή του νέου συστήματος μέσω δράσεων επικοινωνίας, αλλά και την εφαρμογή σύγχρονων εργαλείων όπως η ψηφιακή σήμανση (digital signage) στους χώρους εξυπηρέτησης.Το έργο χρηματοδοτείται από το Εθνικό Σχέδιο Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας «Ελλάδα 2.0», αλλά και από εθνικούς πόρους μέσω του Προγράμματος Δημοσίων Επενδύσεων. Οι ενδιαφερόμενοι καλούνται να υποβάλουν τις προσφορές τους μέχρι τις 22 Ιουλίου 2025, ενώ η αποσφράγιση των προσφορών έχει προγραμματιστεί για τις 28 Ιουλίου. Η διάρκεια του έργου ορίζεται σε οκτώ μήνες, ενώ προβλέπεται και επιπλέον περίοδος δύο ετών για δωρεάν εγγύηση καλής λειτουργίας.

MIG - Τράπεζα Πειραιώς

Μια απόφαση της Επιτροπής Ανταγωνισμού που ελήφθη τον Απρίλιο του 2023 δημοσιεύθηκε στην Εφημερίδα της Κυβέρνησης τον Ιούνιο του 2025. Αφορά στη νομιμότητα της εξαγοράς της Marfin Investment Group (MIG) από την Τράπεζα Πειραιώς. Παρότι η Επιτροπή Ανταγωνισμού ενέκρινε τελικά τη συναλλαγή, η απόφαση 815/2023 δεν ήταν απαλλαγμένη από επισημάνσεις για προβληματικά σημεία. Σύμφωνα με την αιτιολόγηση, υπήρξε καταγγελία μειοψηφούντων μετόχων της MIG, σύμφωνα με την οποία η Τράπεζα Πειραιώς φέρεται να ασκούσε ουσιαστικό έλεγχο στην εταιρεία ήδη από το 2015 ή το 2018, μέσω της σταθερής πλειοψηφίας της στις γενικές συνελεύσεις. Η καταγγελία ήγειρε ερωτήματα για ενδεχόμενη καθυστέρηση στη γνωστοποίηση της συγκέντρωσης, κάτι που θα συνιστούσε παραβίαση του σχετικού νομικού πλαισίου περί ανταγωνισμού. Η Τράπεζα Πειραιώς απέρριψε τις αιτιάσεις, υποστηρίζοντας πως δεν διέθετε στρατηγικό ποσοστό στη MIG ούτε είχε συμμετοχή στη διοίκηση της εταιρείας. Ωστόσο, στο μικροσκόπιο της Επιτροπής τέθηκε και η ταυτόχρονη εμπλοκή της Πειραιώς σε δύο ανταγωνίστριες ακτοπλοϊκές εταιρείες: την Attica Group –θυγατρική της MIG και ιδιοκτήτρια των Blue Star Ferries, Superfast και Hellenic Seaways– και την ΑΝΕΚ. Το γεγονός ότι λίγο πριν τη δημόσια πρόταση για τη MIG είχε προηγηθεί συμφωνία συγχώνευσης μεταξύ Attica και ΑΝΕΚ, με την Πειραιώς να έχει συμφέροντα και στις δύο πλευρές, προκάλεσε ανησυχίες για πιθανές στρεβλώσεις στον ανταγωνισμό, σε έναν ιδιαίτερα ευαίσθητο τομέα όπως η ακτοπλοΐα. Η Επιτροπή αναγνώρισε ότι η αγορά ακτοπλοΐας βρίσκεται σε φάση ραγδαίων μεταβολών. Καταλυτική για την αξιολόγηση των ισορροπιών ήταν η εξαγορά της Attica από το ξένο επενδυτικό fund Blantyre, στο οποίο συμμετέχει και η Τράπεζα Πειραιώς. Αν και η εξέλιξη αυτή δεν λήφθηκε υπόψη στην απόφαση του 2023, η Επιτροπή επισημαίνει πως τέτοιες «παράλληλες συγκεντρώσεις» απαιτούν ιδιαίτερη προσοχή και δυναμική επαναξιολόγηση. Σε κάθε περίπτωση, η υπόθεση απέδειξε ξανά πως στην Ελλάδα ο ανταγωνισμός παρακολουθείται... με χρονοκαθυστέρηση. Η εποπτεία λειτουργεί, αρκεί να της αφήσεις να ωριμάσει και να «αξιολογήσει» εκ των υστέρων.

#Deloitte #ΑΑΔΕ