Εφοριακοί έλεγχοι με νέα κριτήρια για 1,2 εκατ. επιτηδευματίες
Λίγο πριν την εφαρμογή των ηλεκτρονικών βιβλίων, η Εφορία πατάει το γκάζι των ελέγχων περνώντας από «κόσκινο» τις επιχειρήσεις και τους ελεύθερους επαγγελματίες που μπαίνουν στο στόχαστρό της. Με απόφασή του, ο Διοικητής της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων δίνει νέες οδηγίες στους ελεγκτές καθορίζοντας νέα βήματα και κριτήρια για τον έλεγχο επιτηδευματιών που τηρούν απλογραφικά βιβλία.
Το ελεγκτικό ξεσκόνισμα στα βιβλία και στοιχεία τους αφορά τις χρήσεις από το 2014, δηλαδή της τελευταίας πενταετίας, ενώ στο μάτι των
Σύμφωνα με την απόφαση Πιτσιλή, τα βήματα που θα ακολουθούν οι ελεγκτές είναι τα εξής:
1ο Βήμα: Επιλογή υποθέσεων
Πριν τον έλεγχο και αφού εκδοθεί εντολή ελέγχου, εξετάζονται, μεταξύ άλλων, τα εξής:
αν δεν υποβλήθηκαν δηλώσεις κάθε είδους φορολογίαςαν είχαν διαπραχθεί φορολογικές παραβάσειςαν υπάρχουν κατασχεθέντα βιβλία ή άλλα έγγραφα και στοιχεία από τα οποία πιθανολογείται φοροδιαφυγήστοιχεία διασταυρώσεων κλπ από Οργανισμούς, Τράπεζες ή αρχέςσυναλλαγές με εκδότες πλαστών ή εικονικών φορολογικών στοιχείων όπως εξαφανισμένους εμπόρους κλπδιασταυρώσεις βάσει καταστάσεων τιμολογίων πελατών – προμηθευτώνστοιχεία που υπάρχουν στο διαδίκτυο για την λήψη περαιτέρω πληροφοριών αναφορικά με την ηλεκτρονική δραστηριοποίηση του ελεγχόμενου προσώπου.2ο βήμα: Τυπική συμμόρφωση και διασταυρώσεις
Γενικές επαληθεύσεις σε νομιμοποιητικά έγγραφα, βιβλία και στοιχεία, όπως:– έγγραφα σύστασης ή νομιμοποίησης της επιχείρησης.
– ορθή τήρηση των βιβλίων και έκδοση των φορολογικών στοιχείων.
– ορθή μεταφορά των δεδομένων των βιβλίων και στοιχείων στις σχετικές δηλώσεις φόρου (εισοδήματος, ΦΠΑ κλπ)
– έλεγχος κλειστής αποθήκης τουλάχιστον δύο ειδών, επιλεκτικά με βάση την τιμή μονάδας ή την ποσότητα ή τη συνολική αξία.
– «ορθή αποτίμηση» για τουλάχιστον 2 είδη επιλεκτικά με βάση τη τιμή μονάδας ή την ποσότητα ή τη συνολική αξία.
Ενδείξεις ή διαφορές που προκύπτουν από διασταυρώσεις καταστάσεων φορολογικών στοιχείων προμηθευτών και πελατών.Κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών της ελεγχόμενης επιχείρησης, για τις εισπράξεις, τα εισοδήματά της, της πληρωμές υποχρεώσεων κ.λπ.,Ύπαρξη επιχορηγήσεων ή επιδοτήσεωνΦορολογικοί Ηλεκτρονικοί Μηχανισμοί (ταμειακές μηχανές και φορολογικές μνήμες)3ο βήμα: Επαληθεύσεις επί εσόδων και αγορών
Ελέγχεται αν καταχωρήθηκαν ορθά στα βιβλία τα εκδοθέντα στοιχεία λιανικής πώλησης ή παροχής υπηρεσιών και τα τιμολόγια για κάθε πώληση αγαθών ή παροχή υπηρεσιών, για συνολικό χρονικό διάστημα τουλάχιστον 30 ημερών.Ελέγχεται αν έγινε ορθή καταχώρηση του Φ.Π.Α. και των λοιπών φόρων, για συνολικό χρονικό διάστημα τουλάχιστον 30 ημερών.Ελέγχεται αν έγιναν σωστά οι αθροίσεις των ποσών των εσόδων και των αγορών του φορολογικού έτους, επί χειρόγραφης τήρησης των βιβλίων.Ελέγχεται αν καταχωρήθηκαν ορθά στα βιβλία, με βάση τα τιμολόγια και τις διασαφήσεις εισαγωγής, η αξία και ο αναλογών Φ.Π.Α. για συνολικό διάστημα τουλάχιστον 30 ημερών.4ο βήμα: Έρευνα διαδικτυακών συναλλαγών
Εάν ο ελεγχόμενος διενεργεί συναλλαγές μέσω διαδικτύου, θα ελέγχονται και θα επαληθεύονται τα παρακάτω:
Η καταχώρηση του ελεγχόμενου προσώπου στο Γ.Ε.Μ.Η., αναφορικά με την δραστηριοποίησή του σε ηλεκτρονικό ή εξ αποστάσεως εμπόριο ή παροχή υπηρεσιών.Η ύπαρξη τυχόν άλλων διαδικτυακών τόπων που σχετίζονται με το ελεγχόμενο πρόσωπο, καθώς και το όνομα του φυσικού/νομικού προσώπου στο οποίο έχουν κατοχυρωθεί.Το κόστος της παρουσίας και δραστηριοποίησής του στο διαδίκτυο, συμπεριλαμβανομένης και της διαφημιστικής του δαπάνης. Μεταξύ άλλων, ερευνώνται και στοιχεία όπως ο αριθμός των μελών/φίλων, σχολίων πελατών, κριτικών κ.λπ.Η ύπαρξη συμβάσεων/συμφωνιών με εταιρείες μεταφορών (courier)Η διαδικασία που ακολουθείται κατά τη λήψη και καταχώρηση της παραγγελίας, την πληρωμή, καθώς και την αποστολή των αποθεμάτων ή την παροχή υπηρεσιών.Οι τρόποι πληρωμής των ηλεκτρονικών και εξ αποστάσεως συναλλαγών, όπως πληρωμή μέσω πιστωτικών ιδρυμάτων, αντικαταβολών μέσω επιχειρήσεων ταχυδρομικών υπηρεσιών, ιδρυμάτων έκδοσης ηλεκτρονικού χρήματος, ηλεκτρονικών πορτοφολιών, Paysafe, Paypal κ.λπ.Η τυχόν σύνδεση των συσκευών POS/e-POS με ξένα πιστωτικά ιδρύματα.Η ύπαρξη εσόδων από προμήθειες, διαφημιστικά συμβόλαια ή άλλα έσοδα από συναλλαγές με επιχειρήσεις ή πρόσωπα που έχουν παρουσία στο διαδίκτυο.5ο βήμα: Πλαστά ή εικονικά φορολογικά στοιχεία
Μέσω των καταστάσεων πελατών- προμηθευτών, αναζητούνται ως «ύποπτες» μεμονωμένες αγορές ή δαπάνες ιδιαίτερα μεγάλης αξίας σε σχέση με τα δεδομένα του ελεγχόμενου προσώπου, ιδίως από προμηθευτές με τους οποίους δεν υπάρχουν συστηματικές συναλλαγές καθώς επίσης και φορολογικά στοιχεία, ιδιαίτερα αυτά με μεγάλη αξία, για τυχόν πλαστότητα, εικονικότητα ή νόθευσή τους.
6ο Βήμα: Φόροι Εισοδήματος
«Ανεξαρτήτως ποσού». Αναζητούνται «μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες», καθώς και οι δαπάνες προβλέψεων επισφαλών απαιτήσεων.
7ο βήμα: Έλεγχος Φ.Π.Α.
Θα ελέγχεται:
Η συμφωνία φορολογητέων εκροών και εσόδων από επιχειρηματική δραστηριότητα και σε περίπτωση σημαντικής απόκλισης αν η απόκλιση αυτή αιτιολογείται.η ορθή μεταφορά σωστά στις δηλώσεις οι εκροές (έσοδα), και οι εισροές (αγορές και δαπάνες), όπως προκύπτουν από τα τηρούμενα λογιστικά αρχεία.Η ορθή εφαρμογή των προβλεπόμενων συντελεστών Φ.Π.Α.Εάν το δικαίωμα έκπτωσης έχει ασκηθεί υπό τις προϋποθέσεις που ορίζονται στο άρθρο 32 του Κώδικα Φ.Π.Α.Εάν υφίστανται δαπάνες, για τις οποίες η ελεγχόμενη επιχείρηση έχει εκπέσει τον αναλογούντα Φ.Π.Α., χωρίς να υπάρχει τέτοιο δικαίωμα.Εάν η επιχείρηση έλαβε επιστροφή Φ.Π.Α. χωρίς να το δικαιούται.Εάν διενεργήθηκε επιμερισμός του φόρου των κοινών εισροών (Pro-rata)8ο βήμα: Έλεγχος ΦΜΥ- παρακρατούμενων φόρων:
Θα διενεργείται έλεγχος συμφωνίας των ακαθάριστων αποδοχών που εμφανίζονται στις υποβληθείσες δηλώσεις Φόρου Μισθωτής Εργασίας (Φ.Μ.Ε.) με αυτές που εμφανίζονται στα τηρούμενα βιβλία/λογιστικά αρχεία της ελεγχόμενηςΗ ίδια συμφωνία διενεργείται και ως προς τους παρακρατηθέντες και καταβληθέντες φόρους.Θα επαληθεύεται η ορθή παρακράτηση του φόρου μισθωτής εργασίας και της ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης σε 2 υπαλλήλους της επιχείρησης.- Δημοφιλέστερες Ειδήσεις Κατηγορίας Οικονομία
- Σοκ και δέος για τις μετοχές των ελληνικών ναυτιλιακών από τους νέους δασμούς Τραμπ
- Ζώδια: Οι προβλέψεις για σήμερα Παρασκευή 2 Αυγούστου
- Ποιοι «μικροί» επαγγελματίες θα μπουν στο στόχαστρο της εφορίας
- 450 ευρώ η δαπάνη των ξένων τουριστών ανά ταξίδι
- Με «fast track» η λύση για τα «κόκκινα» δάνεια
- Άρπαξε το κινητό από 22χρονη στο κέντρο της Θεσσαλονίκη
- Νεκρή η 22χρονη εγγονή του Ρόμπερτ Κένεντι
- H κατάρα ξαναχτύπησε: Νεκρή μια από τις εγγονές του Κένεντι από ναρκωτικά
- "Λίφτινγκ" στον εξωδικαστικό μηχανισμό, θεσμοθετούνται τα "κουρέματα" οφειλών
- Επιτροπή Ανταγωνισμού: Άμεση προμήθεια στην Mytilineos από την Ελμίν Βωξίτες
- Δημοφιλέστερες Ειδήσεις Fortune
- Εφοριακοί έλεγχοι με νέα κριτήρια για 1,2 εκατ. επιτηδευματίες
- Στη Βουλή οδεύει το «διυπουργικό» νομοσχέδιο- Τι προβλέπει για ακαδημαϊκό άσυλο και κυβερνησιμότητα των δήμων
- Νέες εκτοξεύσεις πυραύλων πραγματοποίησε η Βόρεια Κορέα- Τι απαντά ο Τραμπ
- «Καμίνι» η χώρα – Σήμερα και αύριο οι πιο ζεστές ημέρες
- Στο υπουργείο Πολιτισμού ο Κυριάκος Μητσοτάκης
- Τελευταία Νέα Fortune
- Εφοριακοί έλεγχοι με νέα κριτήρια για 1,2 εκατ. επιτηδευματίες
- Στο υπουργείο Πολιτισμού ο Κυριάκος Μητσοτάκης
- «Καμίνι» η χώρα – Σήμερα και αύριο οι πιο ζεστές ημέρες
- Νέες εκτοξεύσεις πυραύλων πραγματοποίησε η Βόρεια Κορέα- Τι απαντά ο Τραμπ
- Στη Βουλή οδεύει το «διυπουργικό» νομοσχέδιο- Τι προβλέπει για ακαδημαϊκό άσυλο και κυβερνησιμότητα των δήμων
- Gazprom: Ολοκληρωμένος κατά 71% ο αγωγός Nord Stream-2
- Το δικό της μουσείο αποκτά η Rihanna στην πατρίδα της
- Στο «κόκκινο» ο υδράργυρος – Τί καιρό θα κάνει την Παρασκευή
- Χαρτοφυλάκιο μη εξυπηρετούμενων δανείων ύψους 1,2 δισ. ευρώ πούλησε η Εθνική Τράπεζα
- Πηγές ΣΥΡΙΖΑ: Η κυβέρνηση ευαγγελίζεται ένα κατ’ επίφαση επιτελικό κράτος
- Τελευταία Νέα Κατηγορίας Οικονομία
- Eurostat: 1 στους 2 Έλληνες δεν έχει χρήματα για διακοπές
- Πετρέλαιο: Άνοδος 2%, μετά τη χθεσινή βουτιά
- Πρόσκληση Άδωνι σε επενδυτές: Θα σας κάνουμε τη ζωή πιο εύκολη
- Ισχυρός σεισμός 6,8 Ρίχτερ στη Χιλή (video)
- H κατάρα ξαναχτύπησε: Νεκρή μια από τις εγγονές του Κένεντι από ναρκωτικά
- Δικαίωμα έκδοσης διαβατηρίου χωρίς ανδρική συγκατάθεση στις γυναίκες της Σαουδικής Αραβίας
- Επιτροπή Ανταγωνισμού: Άμεση προμήθεια στην Mytilineos από την Ελμίν Βωξίτες
- Βυθίστηκαν οι ασιατικές αγορές μετά τους νέους δασμούς σε Κίνα
- Στο υπουργείο Πολιτισμού ο Πρωθυπουργός
- Καιρός: Καύσωνας με 42 βαθμούς Κελσίου έως και το Σάββατο